Калькулятор налога на имущество организаций
Считает налог на недвижимость организации по среднегодовой или кадастровой стоимости с авансами по кварталам.
Рассчитать налог на имущество юридических лиц онлайн
Результат
-
Таблица: два способа расчёта
| Параметр | Среднегодовая стоимость | Кадастровая стоимость |
|---|---|---|
| Объекты | здания, сооружения на балансе (кроме кадастровых) | торговые центры, офисы, общепит, бытовые услуги из перечня региона; жильё, гаражи, объекты незавершённого строительства |
| База | средняя остаточная стоимость за год | кадастровая на 1 января |
| Максимальная ставка | 2,2% | 2% (2,5% для объектов дороже 300 млн с 2025) |
| Кто платит на УСН | не платят | платят |
| Декларация | до 25 февраля | не сдаётся, ФНС присылает сообщение |
Что такое налог на имущество организаций
Это региональный налог на недвижимость, принадлежащую юридическим лицам. С 2019 года движимое имущество - станки, автомобили, компьютеры - из-под налога выведено, остались здания и помещения. Считается он двумя способами: для обычных зданий - от среднегодовой балансовой стоимости по ставке до 2,2%, для торговых и офисных объектов из регионального перечня - от кадастровой стоимости по ставке до 2%. Второй способ важен для упрощенцев: от налога по среднегодовой стоимости УСН освобождает, от «кадастрового» - нет.
Описание калькулятора
Выберите способ расчёта, введите базу - среднегодовую или кадастровую стоимость - и ставку региона. Калькулятор посчитает годовой налог, ориентир квартального аванса и доплату по итогам года. Для бизнеса на УСН с офисом или магазином в собственности это способ быстро понять, сколько придётся платить, если здание попало в региональный перечень кадастровых объектов.
Формула расчёта
- Среднегодовая стоимость = (остаточная стоимость на 1 января + на 1 февраля + … + на 31 декабря) / 13
- Налог = база × ставка региона
- Аванс по кадастру = кадастровая стоимость × ставка / 4
- Пример: здание со среднегодовой стоимостью 40 млн ₽ при ставке 2,2% - налог 880 000 ₽ в год, авансы по 220 000 ₽. Офис в торговом центре с кадастровой стоимостью 40 млн при ставке 2% - 800 000 ₽, и его платит даже компания на УСН.
Когда нужен бухгалтер, а не калькулятор
- Расчёт среднегодовой стоимости по данным бухучёта помесячно;
- Проверка, включено ли здание в региональный перечень кадастровых объектов;
- Объект куплен или продан в течение года - коэффициент владения;
- Региональные льготы и пониженные ставки для отдельных видов имущества;
- Оспаривание кадастровой стоимости.
Преимущества калькулятора
- Оба способа расчёта в одном месте;
- Ориентир авансов и доплаты;
- Показывает нагрузку в месяц для планирования;
- Напоминает про кадастровый налог на УСН.
Факты и мнения о налоге на имущество организаций
Мнение специалиста
Наталья Громова, аудитор, предупреждает об ошибке, которая всплывает при проверках: компания на УСН считает, что налог на имущество её не касается, и не проверяет региональный перечень кадастровых объектов. А здание, где у неё магазин или офис, в перечне есть - и три года недоимки с пенями. Её правило - каждый декабрь, когда регионы публикуют перечень на следующий год, проверять в нём свои объекты по кадастровому номеру. И если здание в перечне, но фактически не используется под торговлю и офисы, - оспаривать включение: практика по таким спорам в пользу бизнеса обширна.
Исторический факт
Налог на имущество предприятий ввели в 1991 году со ставкой до 1% от всех активов, включая оборудование и запасы, и бизнес называл его «налогом на инвестиции»: чем больше покупаешь станков, тем больше платишь. Ставку подняли до 2% в 1992-м и до 2,2% в 2004-м, когда из базы убрали запасы и оставили основные средства. Движимое имущество выводили из-под налога постепенно с 2013 года и окончательно отменили с 2019-го - именно как меру поддержки модернизации производства. Кадастровый способ для торговых объектов появился в 2014 году.
Статистика и исследования
По данным ФНС, налог на имущество организаций приносит региональным бюджетам более триллиона рублей в год и остаётся третьим по значимости региональным налогом после налога на прибыль и НДФЛ. Региональные перечни кадастровых объектов насчитывают десятки тысяч зданий, и число споров об их включении растёт: суды и комиссии ежегодно исключают из перечней тысячи объектов, которые фактически не используются как торговые или офисные.
Это пригодится в бизнесе и жизни
Налог на имущество - напоминание, что владение активом стоит денег каждый год, даже если он ничего не приносит. Пустующее здание, незавершённое строительство, купленный «под будущее» офис - всё это облагается, пока числится на балансе. Та же логика работает в личных финансах с лишней квартирой, дачей или гаражом: прежде чем держать актив «на всякий случай», стоит сложить налог, содержание и упущенный доход от его продажи. Иногда «на всякий случай» обходится дороже самого случая.
Важный дисклеймер
Калькулятор даёт ориентир по годовому налогу и авансам при постоянной базе. Точный расчёт по среднегодовой стоимости делается из бухгалтерских данных помесячно, по кадастровой - по стоимости на 1 января и региональному перечню. Ставки и льготы уточните в законе своего региона; срок уплаты годового налога - 28 февраля, авансов - 28-е число месяца после квартала.
Вопросы и ответы
Какая ставка налога на имущество организаций?
До 2,2% по среднегодовой стоимости и до 2% по кадастровой. Точную ставку устанавливает регион, часто с льготами.
Платят ли налог на имущество на УСН?
Только по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости: торговые и офисные здания из регионального перечня, жильё на балансе. По среднегодовой - не платят.
Облагается ли оборудование и транспорт?
Нет, движимое имущество не облагается с 2019 года. Только недвижимость.
Как узнать, облагается ли здание по кадастру?
Проверить кадастровый номер в перечне, который регион публикует до 1 января. Если объекта нет в перечне - налог по среднегодовой.
Когда платить налог на имущество организаций?
Авансы - до 28-го числа месяца после квартала, годовой налог - до 28 февраля. Декларация по среднегодовой - до 25 февраля.
Как считается среднегодовая стоимость?
Сумма остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца года и на 31 декабря делится на 13.
