Калькулятор налогов по договору ГПХ

Рассчитать налоги и взносы по договору ГПХ онлайн

Таблица: ГПХ против трудового договора и самозанятого

Что такое налоги по договору ГПХ

Договор гражданско-правового характера - подряд или оказание услуг - заключают с физлицом на конкретный результат. Налогово он почти не отличается от трудового: заказчик удерживает НДФЛ 13% из вознаграждения и платит сверху страховые взносы 30%, как за сотрудника. Единственная экономия - нет взносов на травматизм, отпускных и обязательств по ТК. Поэтому ГПХ с обычным физлицом не экономит налоги; экономит договор с самозанятым, где взносов нет вовсе.

Описание калькулятора

Введите вознаграждение и, если есть, профессиональный вычет исполнителя. Калькулятор покажет НДФЛ, сумму на руки, взносы и полные расходы заказчика, а для сравнения - ту же сумму по договору с самозанятым: сколько потратит компания и сколько получит исполнитель после своих 6%. Это главное сравнение при выборе формата сотрудничества.

Формула расчёта

• НДФЛ = (вознаграждение − профессиональный вычет) × 13% (15% с годового дохода свыше 2,4 млн)
• Взносы = вознаграждение × 30% - за счёт заказчика
• Расходы заказчика = вознаграждение + взносы
• Пример: договор на 100 000 ₽. НДФЛ 13 000, на руки 87 000, взносы 30 000, расходы компании 130 000 ₽. Самозанятому за те же 100 000 компания платит ровно 100 000, он получает 94 000 после своих 6%.

Когда нужен бухгалтер, а не калькулятор

• Авторские договоры - нормативы профвычета 20-40% без документов;
• Исполнитель - нерезидент: НДФЛ 30%, взносы по статусу;
• Исполнитель - ИП: налоги платит сам, заказчик не агент;
• Договор с бывшим сотрудником или на регулярные работы - риск переквалификации;
• Выплаты сверх предельной базы 2 979 000 ₽ - взносы 15,1%.

Преимущества калькулятора

• Показывает обе стороны: на руки и расходы заказчика;
• Сравнение с самозанятым в одном расчёте;
• Учитывает профессиональный вычет;
• Помогает выбрать формат договора.

Факты и мнения о договорах ГПХ

Мнение специалиста

Елена Виноградова, эксперт по расчёту заработной платы, разрушает популярное заблуждение: «ГПХ дешевле трудового договора». По налогам - нет: те же 13% НДФЛ и те же 30% взносов. Дешевле он только на отпускных и больничных, и за эту экономию компания берёт на себя риск переквалификации с доначислением за три года. Её правило - ГПХ только для разовых работ с измеримым результатом и актом; для постоянной функции - трудовой договор, для внештатных специалистов - самозанятый или ИП, если у них несколько заказчиков.

Исторический факт

До 2023 года исполнители по ГПХ не были застрахованы на случай болезни и материнства, и это было одним из главных аргументов против таких договоров со стороны работников. С объединением взносов в единый тариф 30% страховка распространилась и на них - при условии, что в предыдущем году за человека заплатили взносов не меньше стоимости страхового года. Так ГПХ потерял последнее налоговое отличие от трудового договора, и выбор между ними окончательно стал вопросом правовых, а не налоговых рисков.

Статистика и исследования

По данным Роструда и исследований рынка труда, доля занятых по гражданско-правовым договорам в России составляет несколько процентов от всех работающих, но в отдельных отраслях - IT, маркетинг, строительство, образование - достигает четверти. После запуска НПД часть этих договоров перетекла в самозанятость, и ФНС с 2024 года отслеживает признаки подмены трудовых отношений: более 10 самозанятых у одного заказчика с доходом выше 20 тысяч рублей каждому и длительностью сотрудничества от трёх месяцев - повод для проверки.

Это пригодится в бизнесе и жизни

Разница между «платить за результат» и «платить за процесс» - ключевая развилка любого сотрудничества, не только юридическая. Ремонт квартиры по смете с актом или почасовая оплата мастера; маркетолог на окладе или агентство за лиды; репетитор за час или за сданный экзамен. Понимание, за что именно вы платите, определяет и мотивацию исполнителя, и ваши риски - и в бизнесе, и в быту.

Важный дисклеймер

Калькулятор считает стандартный договор с резидентом без учёта предельной базы и авторских нормативов. Перед заключением ГПХ проверьте, что предмет договора - конкретный результат с актом, а не функция с графиком, иначе экономии на отпускных не хватит на покрытие доначислений при переквалификации. Если исполнитель может стать самозанятым - это законно дешевле для обеих сторон при соблюдении условий НПД.

Вопросы и ответы